Какие расходы учесть при УСН доходы минус расходы для интернет-магазина одежды: пример на джинсы Levi’s 501 Original – джинсы Levi’s 501 Original – модель Slim Taper – джинсы Levi’s 501 Original – модель Slim Taper – синие

Какие расходы учесть при УСН доходы минус расходы для интернет-магазина одежды: пример на джинсы Levis 501 Original

Давайте разберемся, какие именно расходы можно учесть при работе на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом “доходы минус расходы” в случае, если ваш интернет-магазин специализируется на продаже одежды, например, джинсов Levi’s 501 Original.

Существует ряд расходов, которые напрямую связаны с деятельностью интернет-магазина. Это затраты на закупку товара, рекламу, зарплату сотрудников, аренду помещения, коммунальные платежи, налоги на имущество, упаковку, а также оплату услуг курьера. Давайте рассмотрим каждый из этих пунктов подробнее.

Затраты на закупку товара

Начнем с самого очевидного – затраты на закупку товара. В нашем случае, это джинсы Levi’s 501 Original, а точнее, модель Slim Taper, синего цвета. Чтобы понять, какие расходы можно учесть, нужно разобраться с ценообразованием. Обычно интернет-магазины работают с оптовыми поставщиками, так как это выгоднее, чем закупать товар по розничным ценам.

Давайте рассмотрим типичную схему закупки:

Оптовая цена: Допустим, оптовая цена за пару джинсов Levi’s 501 Original Slim Taper составляет 3 000 рублей.
Доставка: Не стоит забывать про расходы на доставку товара от поставщика до склада вашего интернет-магазина. Например, стоимость доставки может быть 500 рублей за партию из 10 пар джинсов.
Таможенные платежи: Если вы закупаете товар за границей, не забудьте о таможенных пошлинах и сборах. Например, для одежды из США ставка таможенной пошлины может быть 10% от стоимости товара. В этом случае, к стоимости джинсов добавится 300 рублей (10% от 3 000 рублей).

Важно учесть, что эти цифры носят ориентировочный характер. Оптовые цены могут сильно варьироваться в зависимости от поставщика, объема закупки, сезонности и других факторов. Также не стоит забывать о других расходах, связанных с закупкой товара, например:

Расходы на сертификацию: В некоторых случаях может потребоваться сертификация товара.
Процент за банковскую комиссию: При оплате товара поставщику может взиматься комиссия банком.

В конечном итоге, себестоимость одной пары джинсов будет складываться из:

Себестоимость = Оптовая цена + Доставка + Таможенные платежи + Прочие расходы

В нашем примере, себестоимость одной пары джинсов Levi’s 501 Original Slim Taper составит:

3 000 + 50 + 300 + (прочие расходы) = 3 350 + (прочие расходы) рублей.

Именно эта стоимость будет использоваться для расчета прибыли и налога при УСН “Доходы минус расходы”.

Важно помнить, что для успешного ведения бизнеса на УСН “Доходы минус расходы”, важно тщательно планировать закупки, вести учет всех расходов, а также правильно рассчитывать себестоимость товара.

Расходы на рекламу

Реклама – это один из ключевых элементов успешного онлайн-бизнеса, особенно если речь идет об интернет-магазине одежды. В условиях высокой конкуренции, привлечение внимания к своим товарам – задача не из легких. При работе на УСН “Доходы минус расходы” затраты на рекламу можно учесть, что позволит уменьшить налоговую базу.

Существует множество каналов для рекламы интернет-магазинов одежды, и каждый из них имеет свои особенности и стоимость. Вот некоторые из популярных вариантов:

Контекстная реклама: Этот формат рекламы позволяет показывать объявления пользователям, которые уже ищут подобные товары. Например, если человек вводит в поисковую строку “джинсы Levi’s 501 Original Slim Taper синие”, ваш интернет-магазин может появиться в результатах поиска. Стоимость контекстной рекламы рассчитывается по модели CPC (Cost Per Click) – вы платите только за клик по объявлению. В среднем, стоимость клика по контекстной рекламе в России составляет от 30 до 150 рублей. ^[1]
Таргетированная реклама: Этот формат позволяет показывать рекламу определенным сегментам пользователей в социальных сетях. Например, можно настроить показ рекламы на людей, которые интересуются модой, одеждой, или джинсами Levi’s. Стоимость таргетированной рекламы в социальных сетях может значительно варьироваться в зависимости от выбранной платформы, параметров таргетинга и формата рекламы. Например, стоимость 1000 показов (CPM) в ВКонтакте может колебаться от 20 до 100 рублей. ^[2]
Реклама в блогах и на сайтах: Популярным вариантом для интернет-магазинов одежды является реклама на тематических ресурсах, например, в блогах о моде, стиле или джинсах. Стоимость размещения может зависеть от тиража ресурса, формата рекламы и продолжительности размещения. ^[3]
Email-маркетинг: Этот формат рекламы позволяет отправлять рекламные письма своей аудитории. Для эффективности email-маркетинга необходимо создать базу подписчиков и разрабатывать интересные и полезные письма. Стоимость email-маркетинга может зависеть от сервиса, который вы используете, а также от количества подписчиков. ^[4]

Не стоит забывать о том, что помимо затрат на размещение рекламы, необходимо также учитывать расходы на создание рекламных материалов: видеороликов, баннеров, изображений и текстов. Также могут потребоваться услуги специалистов по рекламе, например, SMM-менеджера, копирайтера или дизайнера.

Важно понимать, что эффективность рекламных кампаний зависит от множества факторов, включая правильно выбранную стратегию, целевой аудитории, качество рекламного контента и формата рекламы.

Для отслеживания эффективности рекламных кампаний необходимо использовать аналитические инструменты, например, Google Analytics, Яндекс Метрику, Facebook Pixel или VK Pixel. С их помощью можно отслеживать количество переходов на сайт, количество покупок, стоимость привлечения клиента и другие важные метрики.

Важно запомнить: затраты на рекламу являются неотъемлемой частью успешной работы интернет-магазина. Правильно подбирайте каналы рекламы, создавайте качественный контент, и не забывайте отслеживать эффективность рекламных кампаний.

^[1] Источник: [https://www.seonews.ru/article/114674/](https://www.seonews.ru/article/114674/)
^[2] Источник: [https://vk.com/ads?](https://vk.com/ads?)
^[3] Источник: [https://blog.admixer.net/blog/tarify-reklamnyh-platform-kak-vybrat-samaj-vygodnuju/](https://blog.admixer.net/blog/tarify-reklamnyh-platform-kak-vybrat-samaj-vygodnuju/)
^[4] Источник: [https://www.salesforce.com/solutions/marketing/email-marketing/](https://www.salesforce.com/solutions/marketing/email-marketing/)

Зарплата сотрудников

Если вы развиваете интернет-магазин одежды и планируете расширять свой бизнес, вам, скорее всего, понадобятся сотрудники. Затраты на заработную плату – это один из основных видов расходов, которые можно учесть при УСН “Доходы минус расходы”.

Рассмотрим пример:

Допустим, вам нужен менеджер по продажам, который будет отвечать за обработку заказов, общение с клиентами, а также заполнение карточек товаров на сайте. Средняя заработная плата менеджера по продажам в интернет-магазине одежды составляет около 40 000 рублей в месяц. ^[1]

Не забывайте, что помимо заработной платы нужно учесть следующие расходы:

Налоги и взносы: В соответствии с законодательством, с заработной платы сотрудников необходимо удерживать и перечислять в бюджет налоги и страховые взносы. В 2024 году ставка НДФЛ (налога на доходы физических лиц) составляет 13%. ^[2]
Страховые взносы в 2024 году составляют:
- Пенсионные взносы: 22% от заработной платы (максимум 1 682 772 рубля в год). ^[3]
- Медицинские взносы: 5,1% от заработной платы. ^[3]
- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2 до 8,5% от заработной платы в зависимости от вида деятельности и класса профессионального риска. ^[3]
Оплата отпусков: Сотрудникам предоставляются ежегодные оплачиваемые отпуска, длительность которых зависит от законодательства. ^[4]
Оплата больничных: В случае болезни, сотруднику предоставляется оплачиваемый больничный лист. ^[4]
Дополнительные расходы: Некоторые компании предоставляют своим сотрудникам дополнительные льготы, например, оплату питания, мобильной связи или обучения. ^[5]

В результате, реальные затраты на одного менеджера по продажам могут оказаться значительно выше его оклада.

Пример:

Статья расходов	Сумма (рублей)
Заработная плата	40 000
НДФЛ (13%)	5 200
Пенсионные взносы (22%)	8 800
Медицинские взносы (5,1%)	2 040
Взносы на страхование от несчастных случаев (1%)	400

Важно понимать, что расходы на заработную плату – это динамичный показатель, который зависит от многих факторов: инфляции, уровня безработицы, специализации и опыта сотрудников.

При планировании расходов на заработную плату необходимо учитывать конкурентную ситуацию на рынке труда и создавать дополнительные мотивационные программы для сотрудников, чтобы удержать их в компании и повысить их производительность.

^[1] Источник: [https://hh.ru/vacancy/78988116](https://hh.ru/vacancy/78988116)
^[2] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[3] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[4] Источник: [https://www.garant.ru/products/kato/content/1239940/](https://www.garant.ru/products/kato/content/1239940/)
^[5] Источник: [https://www.rbc.ru/business/2023/10/17/653042c79a7947889c280934](https://www.rbc.ru/business/2023/10/17/653042c79a7947889c280934)

Аренда помещения

При работе интернет-магазина одежды, вам может понадобиться помещение, чтобы хранить товар, упаковывать заказы, или даже организовать фотостудию для съемки продукции. Затраты на аренду помещения также можно учесть при УСН “Доходы минус расходы”, но, конечно, только если оно используется в коммерческих целях.

Стоимость аренды зависит от многих факторов, включая местоположение, площадь, состояние помещения, и наличие дополнительных удобств.

Рассмотрим пример:

Допустим, вы решили арендовать складское помещение площадью 100 квадратных метров в Москве. Средняя стоимость аренды складского помещения в Москве составляет около 1 500 рублей за квадратный метр в месяц. ^[1]

Таким образом, аренда склада будет стоить 150 000 рублей в месяц. ^[2]

Не забывайте о том, что к стоимости аренды могут прибавиться дополнительные расходы, например:

Коммунальные платежи: оплата за электричество, отопление, водоснабжение, канализацию и вывоз мусора. ^[3]
Услуги уборки: Если вы не планируете убираться в помещении самостоятельно, вам придется дополнительно оплачивать услуги уборщицы. ^[3]
Оплата сигнализации и охраны: Для обеспечения безопасности товара может потребоваться установка сигнализации и наем охранников. ^[3]

Важно учитывать все дополнительные расходы, чтобы правильно рассчитать итоговую стоимость аренды помещения.

Чтобы снизить затраты на аренду, можно подумать о некоторых вариантах:

Аренда помещения с более простыми условиями: например, без отделки или без дополнительных удобств. ^[4]
Аренда помещения в менее престижном районе: цена аренды может быть значительно ниже в более отдаленных районах города. ^[4]
Аренда помещения на более длительный срок: как правило, арендодатели предлагают более выгодные условия при долгосрочной аренде. ^[4]
Аренда помещения в совместном использовании: можно разделить аренду помещения с другими предпринимателями. ^[4]

Важно помнить, что аренда помещения – это долгосрочная инвестиция, поэтому необходимо тщательно взвесить все за и против перед принятием решения.

^[1] Источник: [https://www.cian.ru/rent/commercial/](https://www.cian.ru/rent/commercial/)
^[2] Источник: [https://www.cian.ru/rent/commercial/](https://www.cian.ru/rent/commercial/)
^[3] Источник: [https://www.cian.ru/rent/commercial/](https://www.cian.ru/rent/commercial/)
^[4] Источник: [https://www.avito.ru/moskva/kommercheskaya_nedvizhimost/arenda/](https://www.avito.ru/moskva/kommercheskaya_nedvizhimost/arenda/)

Коммунальные платежи

Коммунальные платежи – это обязательные расходы для любого бизнеса, включая интернет-магазин одежды. Они напрямую связаны с эксплуатацией помещения и включают в себя оплату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора, а также иногда и услуги по уборке.

Давайте рассмотрим пример расчета коммунальных платежей для склада интернет-магазина одежды в Москве площадью 100 квадратных метров.

Электроэнергия: Средняя стоимость 1 кВт/ч в Москве составляет около 6 рублей. ^[1]
Допустим, что склад потребляет в месяц 10 000 кВт/ч электроэнергии.
Тогда расходы на электроэнергию составят 60 000 рублей (10 000 кВт/ч * 6 рублей/кВт/ч).

Отопление: Стоимость отопления зависит от тарифной политики региона и типа системы отопления.
Средняя стоимость отопления в Москве для складских помещений может составлять около 1 000 рублей за квадратный метр в год. ^[2]
В этом случае расходы на отопление склада составят 100 000 рублей в год (100 квадратных метров * 1 000 рублей/квадратный метр).

Водоснабжение и канализация: Средняя стоимость водоснабжения и канализации в Москве может составлять около 500 рублей за квадратный метр в год. ^[3]
В этом случае расходы на водоснабжение и канализацию склада составят 50 000 рублей в год (100 квадратных метров * 500 рублей/квадратный метр).

Вывоз мусора: Средняя стоимость вывоза мусора в Москве может составлять около 300 рублей за кубометр в месяц. ^[4]
Допустим, что склад производит 5 кубометров мусора в месяц.
Тогда расходы на вывоз мусора составят 1 500 рублей в месяц (5 кубометров * 300 рублей/кубометр).

Важно отметить, что эти данные носят ориентировочный характер и могут варьироваться в зависимости от конкретного помещения, его местоположения, тарифной политики и других факторов.

Чтобы снизить затраты на коммунальные платежи, можно подумать о некоторых мерах:

Использовать энергосберегающее оборудование: например, светодиодные лампы, энергоэффективные обогреватели, и т.д. ^[5]
Уменьшить потребление энергии: например, выключать свет в нерабочее время, использовать более экономичные приборы, и т.д. ^[5]
Перейти на альтернативные источники энергии: например, солнечные батареи или ветряные генераторы. ^[5]
Пересмотреть тарифные планы: возможно, существует более выгодный тарифный план для вашего помещения. ^[5]

Важно помнить, что оптимизация коммунальных платежей может существенно снизить затраты и повысить рентабельность бизнеса.

^[1] Источник: [https://www.mosenergo.ru/](https://www.mosenergo.ru/)
^[2] Источник: [https://www.mos.ru/](https://www.mos.ru/)
^[3] Источник: [https://www.mosvodokanal.ru/](https://www.mosvodokanal.ru/)
^[4] Источник: [https://www.mos.ru/](https://www.mos.ru/)
^[5] Источник: [https://www.energy.gov/](https://www.energy.gov/)

Налоги на имущество

Налог на имущество – это еще один вид расходов, с которым сталкиваются предприниматели, в том числе, и те, кто работает на УСН “Доходы минус расходы”. При работе с интернет-магазином одежды важно понимать, какие виды имущества облагаются налогом и как рассчитать его сумму.

Налогом на имущество облагаются:

Недвижимость: Это помещения, которые используются в коммерческих целях: склады, офисы, магазины, и т.д. ^[1]
Транспортные средства: Это автомобили, грузовые машины, и т.д. ^[1]
Оборудование: Это станки, компьютеры, серверы, и т.д. ^[1]

Важно знать, что для индивидуальных предпринимателей (ИП) действует льгота по налогу на имущество. ИП, которые используют недвижимость в коммерческих целях, но не имеют наемных работников, освобождаются от платежа налога на имущество. ^[2]

Рассмотрим пример расчета налога на имущество:

Допустим, у вас арендован склад в Москве площадью 100 квадратных метров.
Средняя ставка налога на имущество в Москве составляет 2%. ^[3]
Кадастровая стоимость склада – 10 000 000 рублей. ^[4]

Тогда налог на имущество склада составит 200 000 рублей (10 000 000 рублей * 2%).

Важно отметить, что ставки налога на имущество могут отличаться в разных регионах. ^[5]
Также существуют различные льготы и скидки по налогу на имущество, например, для предприятий малого и среднего бизнеса. ^[6]

Чтобы снизить затраты на налог на имущество, можно подумать о некоторых вариантах:

Использовать имущество в личных целях, если это возможно, чтобы избежать налогообложения.
Использовать имущество в рамках льгот и скидок, если вы имеете право на них. ^[6]
Перевести имущество в более низкую категорию, чтобы снизить кадастровую стоимость. ^[7]
Сдать имущество в аренду, чтобы переложить платеж налога на арендатора.

Важно помнить, что налог на имущество является обязательным платежом, и его неуплата может повлечь за собой неприятные последствия, включая штрафы и пени. ^[8]

^[1] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[2] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[3] Источник: [https://www.mos.ru/](https://www.mos.ru/)
^[4] Источник: [https://rosreestr.ru/](https://rosreestr.ru/)
^[5] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[6] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[7] Источник: [https://rosreestr.ru/](https://rosreestr.ru/)
^[8] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)

Расходы на упаковку

Упаковку товара нельзя назвать самой заметной частью работы интернет-магазина, но ее важность сложно переоценить. Качественная и безопасная упаковка – это залог сохранности товара при доставке, а также важный элемент брендинга и впечатления от покупки. ^[1] Расходы на упаковку также можно учесть при УСН “Доходы минус расходы”.

В случае с интернет-магазином одежды расходы на упаковку могут включать в себя:

Упаковка для товара: Это может быть картонная коробка, полиэтиленовый пакет, бумага для набивки и т.д. ^[2]
Скотч и лента: Для заклеивания коробки и фиксации товара внутри нее. ^[2]
Этикетки и ярлыки: Для информации о товаре, ценнике и других сведениях. ^[2]
Упаковка для доставки: Это может быть картонная коробка, бумажный пакет, конверт и т.д. ^[2]
Упаковочные материалы: Это могут быть пузырчатая пленка, пенопласт, картонные вставки и т.д. ^[2]
Дополнительные аксессуары: Это могут быть ленточки, бантики, открытки и т.д. ^[2]

Стоимость упаковки зависит от ее типа, количества и качества.

Пример:

Допустим, что вы используете картонную коробку размером 30 х 40 х 50 см для упаковки джинсов Levi’s 501 Original.
Средняя стоимость такой коробки составляет около 50 рублей за штуку. ^[3]

Дополнительные расходы могут включать в себя скотч (10 рублей за рулон), этикетку (5 рублей за штуку), и пузырчатую пленку (10 рублей за метр).

Важно помнить, что упаковка – это не только расход, но и инвестиция в репутацию вашего бизнеса.
Качественная упаковка поможет сохранить товар в целости и сохранности, а также создаст приятное впечатление от покупки у клиента. ^[4]

^[1] Источник: [https://www.packagingdigest.com/](https://www.packagingdigest.com/)
^[2] Источник: [https://www.packagingdigest.com/](https://www.packagingdigest.com/)
^[3] Источник: [https://www.avito.ru/](https://www.avito.ru/)
^[4] Источник: [https://www.packagingdigest.com/](https://www.packagingdigest.com/)

Оплата услуг курьера

Доставка – это один из ключевых этапов работы интернет-магазина, особенно, если речь идет о продаже одежды. Клиентам важно, чтобы заказ был доставлен своевременно и в сохранности. При работе на УСН “Доходы минус расходы” затраты на доставку можно учесть в расходах.

Существует несколько способов организовать доставку товаров в интернет-магазине:

Самостоятельная доставка: В этом случае вы сами доставляете заказы клиентам.
Этот способ подходит для небольших интернет-магазинов с ограниченным объемом заказов.
Однако он может быть не очень эффективным при большом количестве заказов и отдаленных пунктах доставки. ^[1]
Использование курьерских служб: Это самый распространенный способ доставки товаров в интернет-магазинах.
Курьерские службы обеспечивают быструю и надежную доставку товаров по всем городам и регионам.
Стоимость услуг курьеров зависит от расстояния доставки, срочности доставки, веса и габаритов груза. ^[2]
Использование почтовых отправлений: Этот способ подходит для доставки небольших и легких товаров.
Стоимость почтовых отправлений зависит от веса и габаритов посылки, а также от расстояния доставки. ^[3]

Пример расчета стоимости доставки курьерской службой:

Допустим, что вы используете услуги курьеров “СДЭК” для доставки джинсов Levi’s 501 Original в Москве.
Стоимость доставки в пределах МКАД составляет около 300 рублей. ^[4]

Дополнительные расходы могут включать в себя стоимость упаковки (около 75 рублей, как мы рассчитали ранее) и стоимость страхования посылки (около 50 рублей).

Важно помнить, что стоимость доставки может варьироваться в зависимости от выбранной курьерской службы, расстояния доставки, веса и габаритов груза, а также от дополнительных услуг, например, срочности доставки или страхования.

Чтобы снизить затраты на доставку, можно подумать о некоторых вариантах:

Использовать бесплатную доставку при заказе на определенную сумму.
Это может повысить средний чек и привлечь новых клиентов. ^[5]
Предлагать скидку на доставку при оплате заказа онлайн.
Это может поощрить клиентов оплачивать заказы онлайн и сократить число наличных расчетов. ^[5]
Использовать курьерские службы с более низкими тарифами.
Важно сравнить предложения разных курьерских служб и выбрать самый выгодный вариант. ^[6]
Организовать самовывоз товаров из вашего офиса или склада.
Это может быть более выгодным для клиентов, которые живут рядом с вашим офисом или складом. ^[6]

^[1] Источник: [https://www.delivery-club.ru/](https://www.delivery-club.ru/)
^[2] Источник: [https://www.cdek.ru/](https://www.cdek.ru/)
^[3] Источник: [https://www.pochta.ru/](https://www.pochta.ru/)
^[4] Источник: [https://www.cdek.ru/](https://www.cdek.ru/)
^[5] Источник: [https://www.shopify.com/](https://www.shopify.com/)
^[6] Источник: [https://www.businessinsider.com/](https://www.businessinsider.com/)

Пример расчета расходов для интернет-магазина одежды

Давайте рассмотрим конкретный пример расчета расходов для интернет-магазина одежды на УСН “Доходы минус расходы”. Представим, что ваш магазин специализируется на продаже джинсов Levi’s 501 Original, в частности, модели Slim Taper, синего цвета.

За месяц вы продаете 100 пар джинсов по цене 5 000 рублей за пару.

Доход от продажи джинсов за месяц составит 500 000 рублей (100 пар * 5 000 рублей/пару).

Теперь рассчитаем расходы:

Затраты на закупку товара (как мы рассчитывали ранее) составляют 3 350 рублей за пару (с учетом оптовой цены, доставки и таможенных платежей).

Расходы на рекламу в месяц составят 20 000 рублей (допустим, вы используете контекстную рекламу и таргетированную рекламу в социальных сетях).

Зарплата менеджера по продажам (с учетом налогов и взносов) составит 56 440 рублей.

Аренда склада в месяц составит 150 000 рублей.

Коммунальные платежи за склад в месяц составят 71 500 рублей.

Налог на имущество за склад в месяц составит 16 666 рублей (200 000 рублей/год / 12 месяцев).

Расходы на упаковку (по 75 рублей за пару) составят 7 500 рублей (100 пар * 75 рублей/пару).

Оплата услуг курьера (по 425 рублей за пару) составит 42 500 рублей (100 пар * 425 рублей/пару).

Сводная таблица расходов:

Статья расходов	Сумма (рублей)
Затраты на закупку товара	335 000
Реклама	20 000
Зарплата	56 440
Аренда склада	150 000
Коммунальные платежи	71 500
Налог на имущество	16 666
Упаковка	7 500
Курьерская доставка	42 500

Прибыль от продажи джинсов за месяц составит 100 894 рубля (500 000 рублей – 699 106 рублей).

Конечно, это упрощенный пример, и в реальности расходы могут быть более сложными и многообразными.
Но он показывает основные виды расходов, с которыми сталкивается интернет-магазин одежды на УСН “Доходы минус расходы”.

Важно помнить, что при расчете расходов необходимо учитывать все возможные статьи расходов, включая налоги и взносы.
Также необходимо вести тщательный учет всех расходов, чтобы правильно определить налоговую базу и уплатить налоги.

Налогообложение интернет-магазина на УСН “Доходы минус расходы”

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это режим налогообложения, который предусматривает упрощенную систему расчета и уплаты налогов. Он предназначен для малого и среднего бизнеса. УСН имеет два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы минус расходы”. ^[1]

Для интернет-магазина одежды более выгодным и удобным является объект “доходы минус расходы”, так как он позволяет уменьшить налоговую базу за счет учета расходов, связанных с деятельностью бизнеса.

Основные преимущества УСН “Доходы минус расходы”:

Упрощенная система расчета налогов: Не нужно вести сложный бухгалтерский учет, как при общей системе налогообложения.
Достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). ^[2]
Низкие ставки налогов: Ставка налога на УСН “Доходы минус расходы” составляет 15% от разницы между доходами и расходами.
^[3]
Возможность учета расходов: В расходы можно включить все затраты, связанные с деятельностью бизнеса, включая закупку товаров, рекламу, зарплату, аренду помещений, коммунальные платежи, налоги на имущество, упаковку, доставку и т.д.
^[4]
Минимальный налог: По итогам года налог к уплате не может быть меньше 1% от годового дохода.
^[5]

Основные недостатки УСН “Доходы минус расходы”:

Ограничения по доходу и количеству работников: Чтобы перейти на УСН “Доходы минус расходы”, необходимо соответствовать определенным условиям, например, годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей, а количество работников не должно превышать 100 человек.
^[6]
Ограничения по виду деятельности: Не все виды деятельности могут быть переведены на УСН.
Например, на УСН не могут работать банки, страховые компании, игровые заведения и некоторые другие организации.
^[7]

Важно помнить, что УСН “Доходы минус расходы” – это не панацея.
Для того, чтобы определить, является ли она выгодной для вашего бизнеса, необходимо тщательно проанализировать ваши расходы и доходы.
Также необходимо учитывать специфику вашего бизнеса и сравнивать условия УСН с другими системами налогообложения.

^[1] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[2] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[3] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[4] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[5] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[6] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[7] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)

Как рассчитать налог на УСН “Доходы минус расходы”

Расчет налога на УСН “Доходы минус расходы” довольно прост. Вам необходимо определить разницу между доходами и расходами за отчетный период (квартал или год) и умножить ее на ставку налога, которая составляет 15%. ^[1]

Формула расчета налога:

Налог = (Доходы – Расходы) * 15%

Пример:

Предположим, что за месяц ваш интернет-магазин одежды получил доход в размере 500 000 рублей, а расходы составили 699 106 рублей (как мы рассчитали ранее).

Тогда налог на УСН “Доходы минус расходы” будет рассчитан следующим образом:

Налог = (500 000 – 699 106) * 15% = -29 865,9 * 15% = -4 480 рублей.

В этом случае налог к уплате не будет, так как прибыль отрицательная.

Однако необходимо помнить о минимальном налоге, который составляет 1% от годового дохода.
Если налог, рассчитанный по формуле, окажется меньше минимального налога, то вам придется уплатить минимальный налог. ^[2]

Пример расчета минимального налога:

Предположим, что ваш годовой доход составляет 6 000 000 рублей.
Тогда минимальный налог составит 60 000 рублей (6 000 000 * 1%).

Даже если ваша прибыль за год будет отрицательной, вам все равно придется уплатить минимальный налог в размере 60 000 рублей.

Важно помнить, что налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается авансовыми платежами каждый квартал.
Размер авансовых платежей рассчитывается как 1/4 от предполагаемого налога за год.
^[3]

Чтобы избежать неприятных сюрпризов с налоговой инспекцией, рекомендуется вести тщательный учет всех доходов и расходов, а также обращаться к квалифицированным бухгалтерам для проведения расчета налога и сдачи необходимой отчетности.

Дополнительные платежи в бюджет

Помимо налога на УСН “Доходы минус расходы”, вам могут потребоваться дополнительные платежи в бюджет. Их величина зависит от вашего статуса (ИП или ООО), наличия наемных работников и вида деятельности. ^[1]

Основные виды дополнительных платежей в бюджет:

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ИП):
ИП обязаны платить страховые взносы за себя.
Размер взносов в 2024 году составляет 45 842 рубля (пенсионные взносы) и 8 483 рубля (медицинские взносы). ^[2]
Взносы уплачиваются в равных долях каждый квартал до 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (работники):
Если у вас есть наемные работники, вам необходимо платить страховые взносы за них.
Ставка пенсионных взносов составляет 22% от заработной платы, медицинских взносов – 5,1%. ^[3]
Кроме того, вам необходимо удерживать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с заработной платы работников в размере 13%. ^[4]
Налог на добавленную стоимость (НДС):
Если ваш годовой доход превышает 2 миллиона рублей, вы обязаны платить НДС в размере 20%.
^[5]
Налог на прибыль:
Если ваш годовой доход превышает 150 миллионов рублей, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения и платить налог на прибыль в размере 20%.
^[6]

Важно помнить, что платежи в бюджет – это неотъемлемая часть работы любого бизнеса.
Несвоевременная уплата налогов может повлечь за собой неприятные последствия, включая штрафы и пени.
^[7]

Чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией, рекомендуется вести тщательный учет всех платежей в бюджет, сдавать необходимую отчетность в установленные сроки и обращаться к квалифицированным бухгалтерам для получения профессиональной консультации по налоговым вопросам.

^[1] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[2] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[3] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[4] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[5] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[6] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[7] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)

Давайте сведем все рассмотренные виды расходов в одну таблицу для более наглядного представления и удобства анализа.

Статья расходов	Описание	Пример расчета (рублей)	Дополнительные комментарии
Закупка товара	Оптовая цена за пару джинсов Levi’s 501 Original Slim Taper (синие), стоимость доставки от поставщика до склада, таможенные платежи (если закупка из-за границы), прочие расходы (сертификация, банковские комиссии и т.д.).	3 350 (оптовая цена 3 000 + доставка 50 + таможня 300)	Себестоимость товара зависит от поставщика, объема закупки, сезонности и других факторов.
Реклама	Затраты на контекстную рекламу, таргетированную рекламу в социальных сетях, рекламу в блогах и на сайтах, email-маркетинг и т.д.	20 000 (контекстная реклама 10 000 + таргетированная реклама 10 000)	Эффективность рекламы зависит от множества факторов: стратегии, целевой аудитории, качества контента, формата. Важно отслеживать эффективность кампаний.
Зарплата сотрудников	Заработная плата сотрудников (менеджер по продажам, оператор склада, и т.д.), налоги и взносы на заработную плату (НДФЛ, пенсионные и медицинские взносы), оплата отпусков, оплата больничных, дополнительные льготы.	56 440 (оклад 40 000 + НДФЛ 5 200 + пенсионные 8 800 + медицинские 2 040 + страхование от несчастных случаев 400)	Расходы на зарплату динамичный показатель. Важно учитывать конкурентную ситуацию на рынке труда и создавать мотивационные программы для сотрудников.
Аренда помещения	Аренда склада или офиса, коммунальные платежи (электроэнергия, отопление, водоснабжение, канализация, вывоз мусора), услуги уборки, охрана, сигнализация.	150 000 (аренда 100 м2 * 1 500 руб./м2 + коммунальные 71 500)	Стоимость аренды зависит от местоположения, площади, состояния помещения и дополнительных удобств.
Налоги на имущество	Налог на имущество склада или офиса.	16 666 (2% от кадастровой стоимости склада 10 000 000 рублей / 12 месяцев)	Ставки налога на имущество отличаются в разных регионах. Существуют льготы и скидки для предприятий малого и среднего бизнеса.
Расходы на упаковку	Картонные коробки, полиэтиленовые пакеты, бумага для набивки, скотч, лента, этикетки, ярлыки, упаковочные материалы (пузырчатая пленка, пенопласт, картонные вставки), дополнительные аксессуары (ленточки, бантики, открытки).	7 500 (100 пар * 75 руб./пару)	Стоимость упаковки зависит от ее типа, количества и качества. Важно учитывать, что упаковка – это инвестиция в репутацию бизнеса.
Оплата услуг курьера	Стоимость доставки заказов клиентам курьерскими службами (СДЭК, Boxberry, и т.д.). код	42 500 (100 пар * 425 руб./пару)	Стоимость доставки зависит от курьерской службы, расстояния доставки, веса и габаритов груза, срочности доставки, страхования.
Прочие расходы	Расходы, не включенные в основные статьи расходов, например, расходы на канцелярские товары, телефонную связь, интернет, ремонт оборудования, подписка на программное обеспечение и т.д.	10 000 (ориентировочно)	Важно вести тщательный учет всех расходов, даже мелких, чтобы правильно рассчитать налоговую базу.

Важно помнить, что эта таблица представляет собой пример расчета расходов для интернет-магазина одежды на УСН “Доходы минус расходы”.
В реальности расходы могут быть более сложными и многообразными.
Вам необходимо тщательно проанализировать ваши расходы и доходы, чтобы правильно определить налоговую базу и уплатить налоги.

Дополнительные рекомендации:

Ведите тщательный учет всех расходов, чтобы правильно рассчитать налоговую базу и избежать проблем с налоговой инспекцией.
^[8]
Используйте специальные программы для бухгалтерского учета, чтобы упростить процесс учета и минимизировать риск ошибок.
^[9]
Обращайтесь к квалифицированным бухгалтерам за профессиональной консультацией по налоговым вопросам.
^[10]

^[8] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[9] Источник: [https://www.moysklad.ru/](https://www.moysklad.ru/)
^[10] Источник: [https://www.consultant.ru/](https://www.consultant.ru/)

Чтобы наглядно продемонстрировать отличия между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”, а также показать преимущества использования второго варианта для интернет-магазина одежды, предлагаем рассмотреть сравнительную таблицу.

В этой таблице мы приведем основные параметры двух режимов УСН и продемонстрируем, как они влияют на налогообложение бизнеса.

Параметр	УСН “Доходы”	УСН “Доходы минус расходы”	Комментарий
Ставка налога	6% от дохода	15% от прибыли (доходы минус расходы)	Ставка налога на УСН “Доходы” фиксированная и не зависит от расходов бизнеса. На УСН “Доходы минус расходы” ставка зависит от прибыли.
Минимальный налог	Нет	1% от годового дохода	На УСН “Доходы минус расходы” существует минимальный налог, который уплачивается, даже если прибыль отрицательная.
Учет расходов	Не учитываются	Учитываются	На УСН “Доходы” расходы не учитываются при расчете налога. На УСН “Доходы минус расходы” расходы учитываются, что позволяет уменьшить налоговую базу.
Сложность бухгалтерского учета	Низкая	Средняя	На УСН “Доходы” вести бухгалтерский учет проще, так как не нужно учитывать расходы. На УСН “Доходы минус расходы” нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Выгода для бизнеса	Выгодна при низких расходах и высокой прибыли.	Выгодна при высоких расходах и низкой прибыли.	На УСН “Доходы” выгоднее платить налог с чистого дохода, не учитывая расходы. На УСН “Доходы минус расходы” выгоднее платить налог с прибыли, учитывая все затраты.
Ограничения	Ограничения по доходу (150 млн рублей в год), количеству работников (100 человек), виду деятельности (не могут работать банки, страховые компании, игровые заведения и т.д.).	Ограничения по доходу (150 млн рублей в год), количеству работников (100 человек), виду деятельности (не могут работать банки, страховые компании, игровые заведения и т.д.).	Ограничения по доходу, количеству работников и виду деятельности одинаковы для обоих режимов УСН.

Как видно из таблицы, УСН “Доходы минус расходы” более выгодна для интернет-магазинов одежды, так как позволяет учитывать все расходы, что снижает налоговую базу и уменьшает платежи в бюджет.

Пример:

Предположим, что ваш годовой доход от продажи джинсов Levi’s 501 Original составляет 6 000 000 рублей, а расходы – 6 900 000 рублей.

На УСН “Доходы” налог будет рассчитан следующим образом:

Налог = 6 000 000 * 6% = 360 000 рублей.

На УСН “Доходы минус расходы” налог будет рассчитан следующим образом:

Налог = (6 000 000 – 6 900 000) * 15% = -900 000 * 15% = -135 000 рублей.

В этом случае вам не придется платить налог, так как прибыль отрицательная.

Однако необходимо учитывать минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”, который составляет 1% от годового дохода и в данном случае будет равен 60 000 рублей (6 000 000 * 1%).
Вам придется уплатить этот налог, несмотря на отрицательную прибыль.

Как видно из примера, в этом конкретном случае УСН “Доходы минус расходы” выгоднее, так как позволяет избежать платежа налога при отрицательной прибыли.

Важно помнить, что выбор режима УСН – это ответственное решение.
Необходимо тщательно проанализировать свои расходы и доходы, а также учитывать специфику своего бизнеса, чтобы принять правильное решение.

Дополнительные рекомендации:

Проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером перед выбором режима УСН, чтобы он помог вам рассчитать налоговую нагрузку и определить самый выгодный вариант.
^[11]
Используйте специальные программы для расчета налога, чтобы упростить процесс расчета и минимизировать риск ошибок.
^[12]

^[11] Источник: [https://www.consultant.ru/](https://www.consultant.ru/)
^[12] Источник: [https://www.moysklad.ru/](https://www.moysklad.ru/)

FAQ

Чтобы сделать информацию о расходах при УСН “Доходы минус расходы” для интернет-магазина одежды более полной и доступной, мы подготовили часто задаваемые вопросы (FAQ) с ответами на них.

Вопрос 1: Можно ли учитывать в расходах при УСН “Доходы минус расходы” личную машину, если я использую ее для доставки заказов клиентам?

Ответ: Нет, использовать в личных целях нельзя. Личный автомобиль не может быть учтен в расходах при УСН “Доходы минус расходы”.
Чтобы учитывать транспортные расходы в расходах, необходимо оформить автомобиль в собственность бизнеса (ИП или ООО) и вести отдельный учет его использования в коммерческих целях.
^[1]

Вопрос 2: Можно ли учитывать в расходах при УСН “Доходы минус расходы” расходы на содержание офиса, если я работаю из дома?

Ответ: Нет, нельзя учитывать, если вы не арендуете рабочее место. Если вы работаете из дома, то расходы на содержание офиса не могут быть учтены в расходах при УСН “Доходы минус расходы”.
В этом случае вы можете учитывать только расходы, непосредственно связанные с вашей деятельностью (например, интернет, мобильная связь, канцелярские товары).
^[2]

Вопрос 3: Можно ли учитывать в расходах при УСН “Доходы минус расходы” расходы на обучение и повышение квалификации?

Ответ: Да, можно учитывать, но только в определенных случаях. Расходы на обучение и повышение квалификации можно учитывать в расходах при УСН “Доходы минус расходы” только в том случае, если они непосредственно связаны с вашей деятельностью и помогают улучшить ваши профессиональные навыки.
^[3]

Вопрос 4: Как часто нужно платить налог на УСН “Доходы минус расходы”?

Ответ: Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается авансовыми платежами каждый квартал.
Размер авансовых платежей рассчитывается как 1/4 от предполагаемого налога за год.
^[4]

Вопрос 5: Какие документы нужно предоставлять в налоговую инспекцию при работе на УСН “Доходы минус расходы”?

Ответ: Вам необходимо предоставлять в налоговую инспекцию следующие документы:

Декларацию по УСН (сдается ежегодно до 31 марта).
^[5]
Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) (ведется в течение года и предоставляется по требованию налоговой инспекции).
^[6]
Документы, подтверждающие расходы (например, кассовые чеки, товарные накладные, акты выполненных работ).
^[7]

Важно помнить, что сдача отчетности в налоговую инспекцию – это обязательная процедура, и ее несоблюдение может повлечь за собой неприятные последствия, включая штрафы и пени.

Дополнительные рекомендации:

Проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером перед выбором режима УСН, чтобы он помог вам рассчитать налоговую нагрузку и определить самый выгодный вариант.
^[8]
Используйте специальные программы для расчета налога, чтобы упростить процесс расчета и минимизировать риск ошибок.
^[9]

^[1] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[2] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[3] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[4] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[5] Источник: [https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/](https://www.nalog.gov.ru/rn77/tax/)
^[6] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[7] Источник: [https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_14893/)
^[8] Источник: [https://www.consultant.ru/](https://www.consultant.ru/)
^[9] Источник: [https://www.moysklad.ru/](https://www.moysklad.ru/)